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2019!税局将从这13个方面严查企业“账外经营?#20445;?/h1>

2019-08-28

目前多数企业(特别是民企)还在设置账外账搞“账外经营?#20445;?#22312;真实账簿上多列支出或者不列、少列收入以达到逃避企业所得税、增值税的目的。


一、2019年,“账外经营”已不再安全! 


案例一:杭州H食品公司通过账外销售、私人账户收取货款等方式进?#23567;?#36134;外经营”被查

近期,杭州市税务机关经查证,杭州H食品公司通过账外销售、私人账户收取货款、虚假申报等方式,在经营中隐匿收入1.09亿元,逃避缴纳增值税税款1854.25万元。

税务机关依法对该企业作出补缴税款、加收滞纳金并处罚款共3337.65万元的处理决定。


案例二:用员工账户收货款1200余万元 一鞋企5年偷逃税款200多万元。

日前,温州市税务局稽查局经查,温州一家鞋企长期使用私人账户收取客户货款且未开具发票,2012年至2016年期间,该鞋企通过林某等5人账户收取货款金额接近1200万元,属于“账外经营”收入,未向税务部门申报纳税。

目前,税务稽查部门对该鞋企做出?#26041;?#31246;款及罚款等行政处罚,合计补税款及罚款280余万元。


在减税降费的大背景下,无疑在释放这样一个信号:未来将会更加严格要求各企业及相关人员,?#31080;?#23558;行业调整至更加规范。(所有企业,包括个体工商户)


2019年,税局将这13个方面严查企业“账外经营?#20445;?#20225;业请对照自查,尽快调整至规范!


1、开设一个账外账号,常见的有个人存折、信用卡、外埠存款户、存出投资款,用于账外经营;或者利用被审计单位开立的银行账户,作为过渡账户,账外收入暂存在该银行账户,然后通过支票转出,账外资金转入、转出均不做账务处理。


2、销售收入不入账,产品成本则通过账面核算。即企业发生料、工、费通过账面核算,而将部分销售收入通过现金交易,体外循环。


3、?#21512;?#21452;方事先议定,互不开票,形成账面无任何?#20174;?#30340;账外资产。


4、购买固定资产,虚开购买材料的发票再以材料领用,挤占成本,或自制的固定资产领用挤占材料成本,形成账外资产。


5、生产经营过程中,采用多结转成?#23613;?#22810;报耗用数量,或少报产成品入库等手法,形成账外存货。


6、将已收回的其他应收款、应收账款、预付账款不入账,或核销的债权重新取得所有权后不作账务处理,形成账外资产。


7、被审计单?#36824;?#19996;借出资金账外投资,收到投资收益不入账。


8、出售或出租闲置房屋、场地;变卖报废车?#23613;?#26087;设备不入账。


9、变卖材料、积压物资、边角废料以及收取门面房的水电费和物业费、返还的押金、将保险公司的事故理赔款截留不作账务处理,形成账外资金,设立“小金库”。


10、漏记个人或关联方借款及逾期借款罚息;低估因漏记账外收入而形成的未记税金以及与之相关的税收滞纳金、罚款;隐藏对外提供担保、未决诉?#31995;取?/p>


11、上年余额结转或本年科目对冲,形成账收账,譬如,将上年末的预收账款和存货余额,在本年初同时不结转;或者本年将?#20174;?#20010;人借款的其他应收款?#25512;?#20182;应收款不同名等额对冲,将本来在账面还有?#20174;?#30340;经济业务,隐去了痕迹,形成账外资产和未入账负债。


12、利用账户对应关系,将应付票据与银行承兑保证金同时不入账,同时形成账外资产和未入账负债。


13、以领代报、以借代报形成的账外资金。先将资金借出或转出,然后以差旅费、会议费、考察费、劳务咨询费、赞助费报账。


二、不想被税局重点“关照?#20445;?#35831;留意这4个方面!



1、老用现金交易,而且数额、频率及用途都跟你正常经营情况不相符。

一个小公司,总有和企业经营规模资金收付频率及金额不符的收支,明明是卖日用百货的,怎么会动不动就有几百万几千万的流水?


2、资金收付流向与企业经营范围明显不符。

例如:明明做餐饮的,天天收到钢铁公司的大额转账,再往影视娱乐公司转。


3、股东或者法人或者其他不明个人,短期内频繁发生资金支付。

今天给某总转100万,明天又给他转200万,过了两天他转回来500万,这能不引起别人注意吗?


4、长期闲置的账户原因不明地突然启用,且短期内出现大量资金收付。

这个公司?#25380;?#20102;好久了,前?#38382;?#38388;突然复活,而且没什么业务,?#20174;?#22823;额转账进入,这能不引起注意吗?



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